Aviso CP90 del IRS: Aviso final de intención de embargo
Un CP90 es el aviso final del IRS antes de embargar sus bienes, salario o pagos federales (incluido el Seguro Social) — con exactamente 30 días para solicitar una audiencia de debido proceso de cobro que pausa el cobro.
Qué significa realmente un CP90
El CP90 cumple la misma función que la carta LT11: es la última advertencia legalmente requerida antes de que el IRS pueda embargar. Incluye la posibilidad de embargar pagos federales — hasta el 15% de su Seguro Social mediante el programa de embargo de pagos federales.
El derecho clave es la audiencia de debido proceso de cobro: el Formulario 12153 presentado dentro de los 30 días generalmente congela los embargos mientras un oficial de apelaciones independiente escucha su propuesta — plan de pagos, ofrecimiento de transacción o estado de dificultad económica.
Cómo reconocer un CP90 verdadero
La división de Cobro del IRS envía el CP90 como aviso formal de debido proceso de cobro (Collection Due Process, CDP) según la sección 6330 del Código de Impuestos Internos, después de que no se pagaron facturas anteriores. También es uno de los dos avisos finales (junto con el CP297) que el IRS usa cuando su programa de embargo de pagos federales, administrado con la Oficina del Servicio Fiscal (Bureau of the Fiscal Service) del Departamento del Tesoro, lo identifica a usted con un pago federal que puede embargar.
- El número del aviso aparece en el recuadro de arriba a la derecha ("Notice CP90"), junto con la fecha del aviso, su número de Seguro Social y un número de identificación de llamada (caller ID).
- El titular dice "Intent to seize your assets and notice of your right to a hearing" (Intención de embargar sus bienes y aviso de su derecho a una audiencia), seguido de "Amount due immediately" (cantidad vencida de inmediato) y una cifra en dólares.
- La primera página da una fecha específica, en negrita, como límite para solicitar una audiencia de debido proceso de cobro. Esa fecha es su verdadero plazo, así que guíese por la fecha impresa en vez de contar los días usted mismo.
- Viene con el Formulario 12153 (Request for a Collection Due Process or Equivalent Hearing, solicitud de audiencia de debido proceso de cobro o audiencia equivalente), la Publicación 594 (El proceso de cobro del IRS) y la Publicación 1660 (Derechos de apelación en el proceso de cobro).
- Una tabla "Your billing details" (detalles de su factura) muestra cada período tributario y número de formulario con la cantidad adeudada, más intereses y multas. En una cuenta conjunta, cada cónyuge recibe su propia copia, y el IRS aclara que la cantidad se paga una sola vez.
Qué hacer, paso por paso
- 1Marque los 30 días desde la fecha del aviso — el plazo es estricto.
- 2Presente el Formulario 12153 antes del plazo para congelar el cobro.
- 3Prepare su información financiera y una propuesta realista de solución.
- 4Si depende del Seguro Social u otro ingreso fijo, documente la dificultad económica — es la vía más rápida para frenar un embargo del 15%.
- 5Consiga representación — esta es la carta equivocada para improvisar.
Ejemplo ilustrativo
Ejemplo: El CP90 de un jubilado y una solicitud de audiencia presentada a tiempo
Caso ilustrativo: Héctor, de 68 años, debe $7,400 de un año en que retiró dinero de su IRA antes de tiempo sin que le retuvieran impuestos. Ignoró algunas facturas, y el 3 de marzo le llega un CP90 que dice que el IRS piensa embargar y da el 2 de abril como último día para pedir una audiencia. La lista de bienes que se pueden embargar incluye los beneficios del Seguro Social, y su beneficio es la mayor parte de sus ingresos.
El 10 de marzo, Héctor llena el Formulario 12153 que vino con el aviso, marca las alternativas de cobro que quiere (un plan de pagos a plazos, o que se determine que ahora mismo no puede pagar) y lo envía por correo certificado a la dirección del aviso. Guarda el recibo. También hace una lista de sus ingresos mensuales y gastos fijos para estar listo cuando lo llamen de Apelaciones.
Como pidió la audiencia antes de la fecha impresa, conserva su derecho de acudir al Tribunal Tributario si no está de acuerdo con lo que decida Apelaciones, y su caso se revisa antes de cualquier embargo. Apelaciones acepta un plan de pagos de $150 al mes. Si Héctor hubiera esperado hasta mayo, todavía podría haber pedido una "audiencia equivalente" (permitida hasta un año después del aviso), pero esa versión no da derecho a acudir al Tribunal Tributario después.
Los nombres y las cifras son inventados para mostrar cómo suele desarrollarse este aviso.
Errores que empeoran un CP90
- Pensar que el CP90 es solo una amenaza contra el Seguro Social. El propio aviso enumera salarios, cuentas bancarias, bienes de negocio, su auto y su casa, reembolsos de impuestos estatales y beneficios del Seguro Social como bienes que se pueden embargar.
- Llamar al IRS y suponer que eso protege su derecho a la audiencia. Solo un Formulario 12153 presentado antes de la fecha del aviso le da una audiencia completa de debido proceso de cobro con derecho a acudir después al Tribunal Tributario.
- Dejar pasar los 10 días sin un plan. El aviso explica que, si usted no paga dentro de los 10 días siguientes a un aviso de intención de embargo, la multa por falta de pago sube de 1/2% a 1% al mes.
- Pagar dos veces en una cuenta conjunta. Cada cónyuge recibe una copia aparte del CP90, y el IRS dice que la cantidad adeudada se paga una sola vez.
- Ignorar la advertencia sobre el pasaporte cuando el saldo es grande. El aviso explica que una deuda tributaria gravemente atrasada se puede certificar al Departamento de Estado, lo que puede llevar a que le nieguen o le revoquen el pasaporte.
Qué pasa si ignora un CP90
Cuando pasa la fecha límite del aviso para pedir la audiencia, el IRS puede embargar. Con el programa de embargo de pagos federales, si el IRS no sabe de usted dentro de los 30 días siguientes al aviso final, envía el embargo electrónicamente a la Oficina del Servicio Fiscal. Ese embargo puede quitar hasta el 15% de cada pago del Seguro Social, o hasta el 100% de los pagos federales a contratistas o proveedores, y continúa hasta que se libere. Todavía puede pedir una audiencia equivalente dentro del año siguiente al aviso, pero pierde el derecho de llevar la decisión de Apelaciones al Tribunal Tributario.
Suele llegar antes de un CP90
Preguntas frecuentes
¿Puede el IRS tocar mi Seguro Social?+
Sí — hasta el 15% de cada pago mensual mediante el programa de embargo de pagos federales, y es continuo hasta que la deuda se resuelva. El estado de dificultad económica ('actualmente no cobrable') o un plan de pagos lo detienen; las personas de ingreso fijo suelen calificar también para soluciones más fuertes, como el ofrecimiento de transacción.
¿CP90, LT11, CP297 — cuál es la diferencia?+
Los tres son avisos finales de intención de embargo con los mismos 30 días de derechos: el CP90 y la LT11 van a personas (según qué unidad del IRS maneja el caso), y el CP297 va a negocios. Si recibió cualquiera, la respuesta es la misma: Formulario 12153 dentro del plazo y una propuesta de solución.
Guía verificada contra las fuentes oficiales del IRS — vea nuestros estándares editoriales (en inglés). Puede verificar cualquier aviso directamente en IRS.gov en español. Las fechas e instrucciones impresas en su aviso específico siempre mandan. Explicación oficial del IRS: Understanding your CP90 notice (IRS.gov, en inglés).
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